キャッシュフロー（CF）について、より具体的に解説！中小企業の資金繰り改善のヒント
「利益が出ているのに、なぜお金がないの？」この疑問は、多くの経営者が抱える共通の悩みです。会計上の利益と、実際に手元にあるお金（現金）は、必ずしも一致しません。このギャップを埋めるために理解しておきたいのが、キャッシュフローという概念です。
キャッシュフローとは？
キャッシュフローとは、簡単に言うと、企業におけるお金の流れのことです。銀行口座にどれだけお金が入ったり出ていったりしたのか、というイメージです。
例えば、あなたは飲食店を経営しているとしましょう。お店にはお客さんがたくさん来てくれて、売上は順調に伸びているかもしれません。しかし、仕入れた食材代や従業員の給料を支払うために、手元のお金が足りなくなってしまうことがあります。これが、利益が出ているのに、お金がないという状況が起こる理由の一つです。
なぜキャッシュフローを理解する必要があるのか？
キャッシュフローを理解することは、企業の健康状態を把握するために非常に重要です。
資金繰り計画の策定: キャッシュフローを把握することで、いつ、どれくらいの資金が必要になるのかを予測できます。これにより、資金ショートを防ぎ、安定的な経営を行うことができます。
投資判断の支援: 新しい設備投資や事業拡大など、将来の資金需要を考慮した意思決定を支援します。
銀行交渉の強化: 銀行は、キャッシュフローを重視して融資の可否を判断するため、キャッシュフロー改善は銀行からの信用力向上につながります。
経営戦略の立案: キャッシュフローの分析を通じて、企業の強みと弱みを把握し、より効果的な経営戦略を立てることができます。
キャッシュフローの種類
キャッシュフローは、大きく分けて以下の3つに分類されます。
営業活動によるキャッシュフロー: 本業（営業活動）から生み出される現金の増減
商品の売上、仕入代金の支払い、経費の支払い、顧客からの入金遅延など
投資活動によるキャッシュフロー: 設備投資、有価証券の売買など、投資活動に伴う現金の増減
新しい機械の購入、古い機械の売却、不動産の購入など
財務活動によるキャッシュフロー: 借入や返済、株式の発行など、財務活動に伴う現金の増減
銀行からの借入、借入金の返済、株主への配当金支払いなど
キャッシュフローと損益の違い
損益は、一定期間の収益と費用を示し、最終的な利益または損失を算出します。いわば、会社の成績表のようなものです。一方、キャッシュフローは、実際の現金の動きを示します。
具体的な例：PLで毎月100万円利益が出ているのに、現金は200万円減っている
PLで毎月100万円の利益が出ているのに、現金が200万円減少しているというケースは、よくあることです。この状況は、以下の3つの要因が考えられます。
回収ができていない： 売掛金が増えている、つまり、商品を納品したにも関わらず、お客さまから代金が回収できていない状況です。
先行投資を行っている： 新しい製品の開発や、新しい店舗の開設など、将来の成長を見据えた投資を行っているため、一時的に現金が支出されている可能性があります。
借入金の返済など： 銀行からの借入金やリース料の支払いが多く、現金が流出している可能性があります。
キャッシュフロー改善のためのヒント
売掛金の早期回収: お客さんから早くお金を回収するために、督促や支払い条件の見直しなどを検討しましょう。
在庫の最適化: 過剰な在庫を抱えないようにし、資金を効率的に運用しましょう。
固定費の削減: 電気代や家賃など、固定費を見直し、削減できる部分を削減しましょう。
資金調達: 必要な資金を適切な方法で調達しましょう。銀行融資、リース、ファクタリングなど、様々な方法があります。
キャッシュフロー計算書の作成: 定期的にキャッシュフロー計算書を作成し、現金の流れを把握しましょう。
まとめ
キャッシュフローは、企業の生命線とも言えるものです。キャッシュフローをしっかりと把握し、改善することで、企業は安定的な成長を遂げることができます。
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この文章は、キャッシュフローについて、より具体的に解説することを目指しました。 ぜひ、あなたのビジネスに役立ててください。